بدل الاستقطاع الضريبي هو إعفاء محدد يُستخدم لخفض إجمالي مبلغ ضريبة الدخل الذي يقتطعه صاحب العمل من راتب الموظف. ومن خلال المطالبة بهذه البدلات، يقلل الفرد فعلياً من جزء أرباحه الخاضع للاستقطاع الضريبي الفيدرالي أو على مستوى الولاية، مما يؤدي إلى زيادة صافي الراتب الذي يتسلمه الموظف في كل فترة دفع.
تاريخياً، كانت هذه البدلات مرتبطة بالإعفاءات الشخصية، وهي إعفاءات ضريبية فيدرالية متاحة لجميع دافعي الضرائب. عندما يملأ الموظف النماذج الضريبية لصاحب العمل، فإنه يحدد عدد البدلات التي يرغب في المطالبة بها. ثم يستخدم صاحب العمل هذا الرقم لحساب المبلغ الدقيق للضريبة التي سيتم تحويلها إلى الحكومة نيابة عن العامل. وبشكل عام، تؤدي المطالبة بمزيد من البدلات إلى استقطاع ضريبي أقل، بينما تؤدي المطالبة بعدد أقل من البدلات إلى زيادة المبلغ المستقطع.
من المهم ملاحظة أن قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 قد ألغى الإعفاءات الشخصية لأغراض الضريبة الفيدرالية حتى عام 2025، مما جعل بدل الاستقطاع الفيدرالي التقليدي غير ذي صلة إلى حد كبير في نماذج مصلحة الضرائب الأمريكية (W-4) الحالية. ومع ذلك، يظل المفهوم ذا صلة ببعض الإقرارات الضريبية على مستوى الولاية. على سبيل المثال، قد يقوم دافع الضرائب بحساب بدلات إضافية بناءً على الائتمانات الضريبية الاستثمارية المتوقعة لتعديل استقطاع ضريبة الولاية الخاص به ليعكس بشكل أكثر دقة التزامه الضريبي السنوي النهائي.