الخصم الضريبي هو مصروف محدد يُسمح للفرد أو الشركة بخصمه من إجمالي الدخل المعدل. ومن خلال خفض إجمالي الدخل الخاضع للضريبة، تؤدي هذه الخصومات فعلياً إلى تقليل المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل المستحقة على الكيان لصالح الحكومة. تعمل هذه الآلية كوسيلة لتخفيف العبء المالي على دافعي الضرائب من خلال مراعاة تكاليف معينة ضرورية تم تكبدها خلال العام.
للاستفادة من هذه الخصومات، يختار دافعو الضرائب عادةً بين الحصول على خصم قياسي أو تفصيل نفقاتهم المحددة. عند اختيار التفصيل، يجب على دافع الضرائب إدراج التكاليف المؤهلة الفردية في نموذج (Schedule A) المرفق بإقرارهم الضريبي الرئيسي. وبدلاً من ذلك، يتم تصنيف بعض الخصومات على أنها خصومات فوق الخط (above-the-line)، مما يعني أنه يمكن المطالبة بها دون الحاجة إلى تفصيل النفقات، مما يوفر مساراً أكثر مباشرة لتقليل الدخل الخاضع للضريبة.
على سبيل المثال، قد يطالب صاحب المنزل بفوائد الرهن العقاري كمصروف قابل للخصم، مما يخفض دخله الخاضع للضريبة مقارنة بشخص لا يمتلك عقاراً. وبالمثل، قد يستفيد الأفراد الذين يساهمون في حساب التوفير الصحي من مساهمات معفاة من الضرائب. ونظراً لأن هذه الخصومات مرتبطة بأنشطة مالية محددة، فإنها يمكن أن تؤثر بشكل كبير على الالتزام الضريبي النهائي لأولئك المؤهلين للحصول عليها.