تمثل شرائح الضريبة نطاقات دخل محددة تحدد النسبة المئوية للضريبة التي يجب على الفرد دفعها عن أرباحه. تستخدم الولايات المتحدة نظاماً ضريبياً تصاعدياً، مما يعني أن معدلات الضريبة تزداد مع زيادة إجمالي دخل الفرد. يتم تحديد هذه الشرائح بموجب القانون الفيدرالي، وعادة ما تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بتعديلها سنوياً لمراعاة التضخم.
بموجب هذا النظام، لا يخضع إجمالي دخلك لضريبة بمعدل ثابت واحد. بدلاً من ذلك، يتم تقسيم دخلك إلى شرائح، حيث يتم فرض ضريبة على كل شريحة بالمعدل المقابل لنطاقها المحدد. وما لم يقع دخلك بالكامل ضمن الشريحة الأدنى، فستخضع لمعدلات ضريبية متعددة مع تجاوز أرباحك لعتبات أعلى. يضمن هذا أن الأجزاء الأقل من دخلك تخضع للضريبة بمعدلات أقل، بينما يتم فرض الضريبة فقط على الدخل الذي يتجاوز تلك العتبات بالمعدلات الهامشية الأعلى.
على سبيل المثال، إذا كنت تكسب ما يكفي للانتقال إلى شريحة أعلى، فإن الجزء فقط من دخلك الذي يقع ضمن هذا النطاق الجديد الأعلى هو الذي يخضع للضريبة بالمعدل المتزايد. أما الدخل الذي كسبته تحت تلك العتبة فيظل خاضعاً للضريبة بالمعدلات الأقل المرتبطة بالشرائح السابقة. وبسبب هذا الهيكل، يمكن لدافعي الضرائب الرجوع إلى جداول أو موارد مصلحة الضرائب الرسمية لتحديد كيفية توزيع أرباحهم بدقة عبر هذه المستويات المختلفة لأي سنة ضريبية معينة.