نموذج هيئة الأوراق المالية والبورصات N-17f-2، والمعنون رسمياً بـ "شهادة محاسبة الأوراق المالية والاستثمارات المماثلة في عهدة شركات الاستثمار الإدارية"، هو إيداع تنظيمي مطلوب من قبل هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC). يعمل هذا النموذج كغلاف لشهادات فحص المحاسبين المطلوبة بموجب القاعدة 17f-2 من قانون شركات الاستثمار لعام 1940. الغرض الأساسي من هذا النموذج هو ضمان التزام شركات الاستثمار التي تحتفظ بعهدة أصول العملاء بمعايير تحقق صارمة.
للامتثال لهذه القاعدة، يجب على شركة الاستثمار تعيين محاسب عام مستقل لإجراء فحوصات مادية لأوراقها المالية واستثماراتها المماثلة. يجب أن تتم عمليات التفتيش هذه ثلاث مرات خلال كل سنة مالية للتحقق من وجود الأصول المحتفظ بها وسلامتها. يعمل النموذج كأداة إدارية تنظم شهادات الفحص هذه، مما يجعلها سهلة الوصول لموظفي هيئة الأوراق المالية والبورصات والمستثمرين المهتمين من خلال إيداعها تحت اسم الصندوق ورقم الملف الصحيح.
على سبيل المثال، إذا كانت شركة استثمار إدارية تحتفظ بأوراق مالية بشكل مباشر، فيجب عليها جدولة عمليات التدقيق السنوية الثلاث هذه. بمجرد أن يكمل المحاسب المستقل عملية التفتيش، يقوم بإعداد شهادة محاسبة. ثم تستخدم شركة الاستثمار نموذج N-17f-2 لتقديم هذه الشهادة إلى هيئة الأوراق المالية والبورصات. توفر هذه العملية الشفافية والرقابة، مما يؤكد أن الأصول التي أبلغت عنها الشركة موجودة بالفعل في حوزتها ومحاسب عليها بشكل صحيح.