قواعد ترتيب السحب من حساب روث هي المبادئ التوجيهية المحددة التي تملي تسلسل سحب الأصول من حساب التقاعد الفردي "روث" (Roth IRA) عندما يتم تصنيف التوزيع على أنه غير مؤهل. تعد هذه القواعد ضرورية لتحديد ما إذا كان السحب خاضعاً لضرائب الدخل أو عقوبات السحب المبكر. ونظراً لأن حسابات روث يتم تمويلها بأموال بعد خصم الضرائب، تساعد هذه القواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في تحديد أي جزء من السحب يتكون من المساهمات الأصلية مقابل مكاسب الاستثمار.
عندما تقوم بإجراء توزيع غير مؤهل، يقوم مدير الحساب تلقائياً بتطبيق تسلسل هرمي محدد على عملية السحب. يتم توزيع الأصول بالترتيب التالي: أولاً، مساهماتك الأصلية كمشارك في الحساب؛ ثانياً، أي تحويلات خاضعة للضريبة؛ ثالثاً، أي تحويلات غير خاضعة للضريبة؛ وأخيراً، أرباح الحساب. ونظراً لأن جميع حسابات روث الخاصة بك يتم تجميعها ومعاملتها كصندوق واحد من قبل مصلحة الضرائب، فإن هذا الترتيب ينطبق بغض النظر عن الحساب المحدد الذي تسحب منه.
على سبيل المثال، إذا كنت قد ساهمت بمبلغ 5000 دولار في حساب روث الخاص بك ونما الحساب ليصل إلى 6000 دولار، يمكنك سحب مساهماتك الأصلية البالغة 5000 دولار في أي وقت دون دفع ضرائب أو عقوبات لأن هذه الأموال تعتبر الطبقة الأولى من التوزيع. ومع ذلك، إذا قمت بسحب 5500 دولار، فسيتم سحب الـ 500 دولار الأخيرة من أرباحك، والتي قد تخضع للضرائب والعقوبات إذا كان السحب غير مؤهل.