تشير الخسارة السلبية إلى عجز مالي ناتج عن نشاط تجاري أو استثماري لا يشارك فيه المستثمر بشكل فعال. ويشمل ذلك عادةً مشاريع مثل العقارات المؤجرة، أو تأجير المعدات، أو الشراكات المحدودة التي لا يشارك فيها المالك في العمليات اليومية. ونظراً لأن المستثمر ليس مشاركاً جوهرياً، فإن هذه الخسائر تخضع لقيود ضريبية محددة.
القاعدة الأساسية التي تحكم هذه الخسائر هي أنه لا يمكن استخدامها إلا لتعويض الدخل الناتج عن أنشطة سلبية أخرى. وبشكل عام، لا يمكنك استخدام هذه الخسائر لتقليل الضرائب على الدخل النشط، مثل راتبك أو توزيعات أرباح الاستثمار. وإذا تجاوزت خسائرك السلبية دخلك السلبي لهذا العام، يتم رفض المبلغ الزائد ولا يمكن خصمه من أرباحك الأخرى.
ومع ذلك، فإن هذه المبالغ المرفوضة لا تضيع بشكل دائم. بدلاً من ذلك، يتم تعليقها وترحيلها إلى سنوات ضريبية مستقبلية إلى أجل غير مسمى. يمكنك استخدام هذه الخسائر المرحلة بمجرد تحقيق دخل سلبي كافٍ لاستيعابها، أو قد تتمكن من تحريرها وخصمها بالكامل عند بيع أو التخلص من النشاط التجاري أو حصة الملكية الأساسية.