يشير التوزيع غير المؤهل إلى أي سحب من حساب يتمتع بمزايا ضريبية، مثل حساب التقاعد الفردي (Roth IRA) أو خطة 529، والذي لا يستوفي المعايير المحددة التي وضعتها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) للحصول على إعفاء ضريبي. ونظراً لأن هذه الحسابات مصممة لتشجيع الادخار طويل الأجل، فإن سحب الأموال قبل استيفاء متطلبات السن أو فترة الاحتفاظ يؤدي غالباً إلى تبعات مالية.
عند إجراء توزيع غير مؤهل من حساب Roth IRA، عادة ما يتم التعامل مع جزء الأرباح من السحب كدخل عادي لأغراض ضريبية. علاوة على ذلك، إذا كان عمرك أقل من 59 عاماً ونصف، فقد تخضع لغرامة سحب مبكر إضافية بنسبة 10 بالمائة على المبلغ الخاضع للضريبة، ما لم تكن مؤهلاً لاستثناء محدد من مصلحة الضرائب.
على سبيل المثال، إذا قام مستثمر بسحب أرباح من حساب Roth IRA الخاص به لتغطية نفقات غير طارئة قبل استيفاء فترة الاحتفاظ التي تبلغ خمس سنوات، فإن مصلحة الضرائب تعتبر هذا توزيعاً غير مؤهل. ونتيجة لذلك، يجب على المستثمر الإبلاغ عن تلك الأرباح في إقراره الضريبي السنوي ودفع ضريبة الدخل المطبقة بالإضافة إلى غرامة السحب المبكر المحتملة، مما يؤدي فعلياً إلى تقليل القيمة الإجمالية لمدخراته التقاعدية.