تشير فائدة الوكيل إلى دخل الفوائد الذي يتم تحصيله من قبل فرد نيابة عن شخص آخر. عندما يتلقى الشخص مدفوعات فوائد مملوكة قانوناً لشخص آخر، يتم تصنيفه كمتلقٍ بالنيابة (Nominee Recipient) من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). غالباً ما تنشأ هذه الحالة عند الاحتفاظ بحسابات مالية بشكل مشترك أو عندما تتم إدارة الأصول من قبل طرف واحد لصالح طرف آخر.
ولإدارة هذا الأمر بشكل صحيح، يجب على المتلقي بالنيابة التأكد من إخطار مصلحة الضرائب بأن الفائدة تعود للمالك الفعلي. إذا قام الوكيل بتحويل الفائدة إلى المالك الشرعي، فيجب عليه إصدار نموذج 1099-INT لذلك الشخص وتقديم الوثائق اللازمة، بما في ذلك نموذج 1096 ونموذج 1099-INT، إلى مصلحة الضرائب. تضمن هذه العملية نقل الالتزام الضريبي من الوكيل إلى المتلقي الفعلي للأموال.
على سبيل المثال، إذا ورث أخ وأخت مبلغاً من المال وفتحا حساب توفير مشتركاً، فقد يقوم البنك بالإبلاغ عن جميع الفوائد المكتسبة باسم الشخص المدرج أولاً في الحساب. إذا كانت الأخت مدرجة في المقام الأول، فستتلقى النموذج الضريبي من البنك. ولتجنب دفع ضرائب على الجزء الذي يخص أخيها، يجب عليها الإبلاغ عن فائدة الوكيل، وتعديل دخلها الخاضع للضريبة بالخفض في الجدول (ب) (Schedule B)، وتزويد أخيها بالوثائق الضريبية المناسبة.