صندوق ائتمان الزوجية هو ترتيب ائتماني يتم إنشاؤه ضمن خطة التركات لصالح الزوج الباقي على قيد الحياة وورثة الزوجين. وبدلاً من كونه كياناً مستقلاً، فإنه يعمل عادةً كصندوق فرعي يتم إنشاؤه عند وفاة الزوج الأول. ومن خلال الاستفادة من خصم الزوجية غير المحدود، يسمح هذا الهيكل بانتقال الأصول إلى الزوج الباقي على قيد الحياة دون تبعات ضريبية فورية.
عند وفاة الزوج الأول، يتم نقل أصول محددة إلى الصندوق ليتولى إدارتها أمين الصندوق. صُممت هذه الآلية لمساعدة العائلات على تجنب تعقيدات محاكم حصر الإرث وتقليل التأثير الإجمالي لضرائب التركات. تشمل الأنواع الشائعة لهذا الترتيب صناديق سلطة التعيين العامة، وصناديق التركات، وصناديق الممتلكات القابلة للائتمان المؤهلة (QTIP)، حيث يوفر كل منها مستويات مختلفة من السيطرة على الأصول.
على سبيل المثال، قد يستخدم الزوجان صندوق ائتمان الزوجية بالتزامن مع صندوق ائتمان حماية الائتمان لإدارة تركتهما بكفاءة أكبر. وفي حين يحتفظ صندوق ائتمان الزوجية بالأصول الفائضة التي تتجاوز حد حماية الائتمان، يحصل الزوج الباقي على قيد الحياة على الدخل الناتج عن تلك الأصول. تضمن هذه الاستراتيجية حماية ورثة الزوجين مع تعظيم المزايا الضريبية المتاحة بموجب القانون الحالي.