يُعد منشور مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) رقم 970 وثيقة رسمية صادرة عن مصلحة الضرائب، وتعمل كدليل شامل للمزايا الضريبية المتاحة لنفقات التعليم. ويوفر المنشور معلومات مفصلة للطلاب والعائلات حول كيفية إدارة المعاملة الضريبية لتمويل التعليم الجامعي، بما في ذلك المنح الدراسية، والزمالات، والمنح المالية، وتخفيضات الرسوم الدراسية.
يحدد المنشور العديد من الحوافز الضريبية المصممة لتقليل عبء ضريبة الدخل على أولئك الذين يدفعون تكاليف التعليم ما بعد الثانوي. ويغطي تسع مزايا ضريبية متميزة، بما في ذلك ائتمان الفرصة الأمريكية (American Opportunity Tax Credit)، وائتمان التعلم مدى الحياة (Lifetime Learning Credit)، وخصومات فوائد قروض الطلاب، وحسابات الادخار ذات المزايا الضريبية مثل حسابات توفير كوفرديل (Coverdell ESAs) وبرامج الرسوم الدراسية المؤهلة. كما يشرح القواعد المتعلقة بسحوبات حسابات التقاعد المعفاة من الغرامات واسترداد سندات الادخار المعفاة من الضرائب لأغراض التعليم.
للاستفادة من هذه المزايا، يحتاج دافعو الضرائب غالبًا إلى وثائق محددة، مثل النموذج 1098-T، الذي يتضمن رقم تعريف صاحب العمل الخاص بالمؤسسة التعليمية. على سبيل المثال، قد يستخدم دافع الضرائب التوجيهات الواردة في هذا المنشور لتحديد أهليته للمطالبة بائتمانات التعليم في النموذج 8863. ونظرًا لأن قوانين الضرائب عرضة للتغيير، تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتحديث هذه الوثيقة بانتظام لتعكس اللوائح الحالية والتطورات التشريعية.