حساب التقاعد الفردي تحت الوصاية (Guardian IRA) هو حساب تقاعد وصائي يتم إنشاؤه وإدارته من قبل شخص بالغ نيابة عن قاصر أو فرد عاجز غير قادر على إدارة شؤونه المالية بنفسه. وعلى الرغم من أن الحساب يُدار من قبل الوصي، إلا أنه يظل مسجلاً قانوناً باسم القاصر أو الشخص البالغ العاجز. يمكن هيكلة هذه الحسابات إما كحسابات تقاعد تقليدية (Traditional IRA) أو حسابات تقاعد روث (Roth IRA)، مع اتباع نفس القواعد الضريبية ومتطلبات المساهمة المطبقة على حسابات التقاعد القياسية.
لإدارة حساب التقاعد الفردي تحت الوصاية، يتخذ الوصي البالغ جميع القرارات الاستثمارية ويدير أصول الحساب حتى يصل المستفيد إلى سن الرشد، والذي يكون عادةً 18 أو 21 عاماً حسب قوانين الولاية. بالنسبة للقاصرين، يعد الحساب مفيداً بشكل خاص لأولئك الذين لديهم دخل مكتسب خلال السنة الضريبية، حيث يعد ذلك شرطاً أساسياً لتقديم المساهمات. بمجرد وصول المستفيد إلى السن القانوني أو استعادة القدرة على إدارة شؤونه المالية، تنتهي مسؤوليات الوصي وتنتقل السيطرة إلى صاحب الحساب.
على سبيل المثال، قد يفتح أحد الوالدين حساب تقاعد روث (Roth IRA) لطفله المراهق الذي يعمل في وظيفة بدوام جزئي. يعمل الوالد كوصي، حيث يشرف على الخيارات الاستثمارية ويضمن تمويل الحساب بشكل صحيح. ومع كسب الطفل للدخل، يمكنه المساهمة في الحساب، مما يسمح بنمو طويل الأجل يتمتع بمزايا ضريبية. عندما يصل الطفل إلى سن الرشد، يتولى السيطرة الكاملة على الحساب، بعد أن أسس بالفعل قاعدة لمدخراته التقاعدية المستقبلية.