الهبة

الهبة هي نقل للأموال أو الأصول من شخص إلى آخر دون أن يحصل الواهب على أي مقابل ذي قيمة مماثلة. وعلى عكس القرض أو الاستثمار، تُقدم الهبة دون أي توقع للسداد أو تحقيق ربح. وهي في جوهرها لفتة خيرية أو عمل من أعمال الكرم لا يتطلب من المتلقي الإفصاح عن هذا التحويل كدخل لأغراض ضريبية.

وعلى الرغم من أن معظم الهبات معفاة من الضرائب، إلا أن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تراقب التحويلات التي تتجاوز حدوداً سنوية معينة. ففي عام 2024، يمكن للفرد تقديم ما يصل إلى 18,000 دولار لأي متلقٍ واحد دون الحاجة إلى الإبلاغ عن ذلك. وإذا تجاوزت الهبة حد الاستبعاد السنوي هذا، يجب على الواهب تقديم النموذج 709 إلى مصلحة الضرائب. ومع ذلك، فإن الإبلاغ عن الهبة لا يعني تلقائياً أن الواهب مدين بضرائب، حيث يتم خصم هذه المبالغ عادةً من إعفاء ضريبي أكبر بكثير على الهبات مدى الحياة.

على سبيل المثال، إذا قدم أحد الوالدين 20,000 دولار لطفله في عام 2024، فيجب عليه الإبلاغ عن المبلغ الزائد البالغ 2,000 دولار إلى مصلحة الضرائب. ولن يدين الواهب بضرائب هبات فورية ما لم تتجاوز إجمالي هباته مدى الحياة حد الإعفاء مدى الحياة، والذي يبلغ 13.61 مليون دولار لعام 2024. يمكن للتخطيط الاستراتيجي للتركات أن يساعد الأفراد على إدارة هذه التحويلات لتقليل الالتزامات الضريبية المحتملة بمرور الوقت.