ضريبة نقل الثروة عبر الأجيال هي ضريبة فيدرالية تُفرض على الهبات أو الميراث التي تتجاوز جيلاً واحداً. وقد استُحدثت هذه الضريبة لضمان عدم تمكن الأفراد الأثرياء من تجنب ضرائب التركات أو الهبات عن طريق نقل الأصول مباشرة إلى الأحفاد أو غيرهم من المستفيدين الذين يصغرون المانح بـ 37.5 عاماً على الأقل. ومن خلال فرض هذه الضريبة، تضمن الحكومة خضوع الأصول للضريبة كما لو أنها انتقلت عبر الجيل الوسيط أولاً.
تعمل هذه الضريبة كطبقة ثانوية من الضرائب على عمليات نقل الممتلكات، سواء تمت بشكل مباشر أو من خلال صندوق ائتماني. ويتم تفعيلها عندما تتجنب عملية النقل ضرائب الهبات أو التركات القياسية التي تُفرض عادةً عند كل مستوى جيلي. تُطبق الضريبة بسعر ثابت قدره 40 بالمائة على المبلغ المنقول، على الرغم من أنها لا تنطبق إلا على التركات الكبيرة جداً التي تتجاوز عتبات القيمة العالية المحددة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
على سبيل المثال، إذا قرر أحد الأجداد ترك جزء كبير من ثروته مباشرة لأحفاده لتجنب الضرائب المحتملة على أبنائهم، فقد تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية هذه الضريبة الإضافية. ونظراً لارتفاع حدود الإعفاء، التي تصل إلى ملايين الدولارات، فإن معظم الأفراد لن يخضعوا لهذه الضريبة أبداً. ومع ذلك، بالنسبة لأولئك الذين يمتلكون أصولاً كبيرة، تعد هذه الضريبة اعتباراً حاسماً في التخطيط للتركات لتجنب الالتزامات الضريبية غير المتوقعة.