ائتمان الضرائب الأجنبية هو بند ضريبي مصمم لمنع الازدواج الضريبي للأفراد والكيانات الذين يكسبون دخلاً في دول أجنبية. وهو يسمح للمواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب بمقاصة ضرائب الدخل التي دفعوها بالفعل لحكومة أجنبية مقابل التزاماتهم الضريبية على الدخل الفيدرالي في الولايات المتحدة. ومن خلال توفير هذا الائتمان، يضمن النظام الضريبي عدم تعرض دافعي الضرائب لأعباء غير عادلة من خلال دفع ضرائب على نفس الأرباح لسلطتين قضائيتين مختلفتين.
للمطالبة بهذه الميزة، يقوم دافعو الضرائب المؤهلون عادةً بملء نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) رقم 1116. والائتمان مخصص تحديداً لضرائب الدخل التي تفرضها دولة أجنبية أو إقليم تابع للولايات المتحدة. وإذا كان لدى دافع الضرائب مبالغ ائتمانية غير مستخدمة، فقد يتمكن من ترحيل تلك المبالغ للخلف لمدة عام واحد أو للأمام لمدة تصل إلى 10 سنوات، مما يوفر مرونة في إدارة الالتزامات الضريبية عبر فترات تقديم متعددة.
على سبيل المثال، إذا عمل مواطن أمريكي في الخارج ودفع ضريبة دخل لتلك الدولة الأجنبية، فيمكنه الإبلاغ عن تلك المدفوعات في إقراره الضريبي الأمريكي. وبدلاً من دفع ضرائب أمريكية كاملة على نفس الدخل، يعمل ائتمان الضرائب الأجنبية على خفض فاتورة الضرائب الأمريكية الإجمالية بمقدار الضريبة المدفوعة بالفعل في الخارج. وتعد هذه الآلية أداة أساسية لدافعي الضرائب الدوليين للحفاظ على الامتثال مع تجنب الأثر المالي المترتب على فرض الضرائب مرتين على نفس الدخل.