صندوق التنازل هو بند محدد يُدرج ضمن الوصية الأخيرة يسمح للزوج الباقي على قيد الحياة بإعادة توجيه الأصول الموروثة إلى صندوق ائتماني بدلاً من قبولها بشكل مباشر. ومن خلال اختيار التنازل عن ملكية هذه الأصول، يضمن الزوج الباقي على قيد الحياة تحويلها إلى الصندوق بدلاً من أن تصبح جزءاً من تركته الخاضعة للضريبة. تُستخدم هذه الاستراتيجية بشكل أساسي لتقليل ضرائب التركات من خلال الاستفادة من الإعفاء الضريبي للزوج المتوفى.
عند وفاة الفرد، يكون لدى الزوج الباقي على قيد الحياة خيار قبول الميراث أو التنازل عنه. وإذا اختار التنازل، يتم نقل الأصول إلى الصندوق وفقاً للتعليمات الواردة في الوصية. وعلى الرغم من أن الزوج الباقي على قيد الحياة يمكنه غالباً العمل كوصي ومستفيد من هذا الصندوق في آن واحد، إلا أن وصوله إلى الأصول يظل مقيداً بالشروط المحددة في وثيقة الصندوق. يسمح هذا الهيكل للزوج الباقي بالاستفادة من الممتلكات مع حمايتها من ضرائب التركات المستقبلية.
وبعيداً عن التخطيط الضريبي، يوفر هذا الترتيب مزايا إضافية مثل حماية الأصول من الدائنين أو ضمان الحفاظ على أصول معينة للأبناء أو ورثة آخرين. على سبيل المثال، إذا ورث الزوج تركة كبيرة قد تتجاوز حد الإعفاء الضريبي الخاص به، فيمكنه التنازل عن جزء من الميراث. يتدفق هذا الجزء بعد ذلك إلى صندوق التنازل، مما يحمي تلك الأصول فعلياً من الخضوع للضريبة عند وفاة الزوج الباقي، مع الاستمرار في توفير الدعم المالي المحتمل له.