صندوق ائتمان حماية الائتمان هو أداة لتخطيط التركات مصممة لمساعدة الأزواج على تقليل أو إلغاء ضرائب التركات الفيدرالية وضرائب الولايات عند نقل الثروة إلى ورثتهم. ومن خلال استخدام هذا النوع من الصناديق الائتمانية، يمكن للأفراد حماية جزء من أصولهم من الخضوع للضريبة عند وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة، مما يضمن انتقال جزء أكبر من التركة إلى الأبناء أو المستفيدين الآخرين المقصودين.
يعمل هذا الصندوق من خلال وضع الأصول في ترتيب قانوني عند وفاة الزوج الأول. وعادة ما يحصل الزوج الباقي على قيد الحياة على الدخل الناتج عن أصول الصندوق طوال فترة حياته، ولكن يظل أصل المبلغ محمياً من احتسابه ضمن التركة الخاضعة للضريبة الخاصة بالزوج الباقي. يمكن إنشاء هذه الصناديق كترتيبات ممولة إلزامياً أو كصناديق إخلاء مسؤولية، وذلك بناءً على الاحتياجات المحددة والأهداف الضريبية للزوجين.
على سبيل المثال، إذا كان لدى الزوجين تركة مشتركة تتجاوز حد الإعفاء الضريبي المطبق على التركات، فقد يستخدمان صندوق ائتمان حماية الائتمان لحماية مبلغ يعادل حد الإعفاء. وعند وفاة الزوج الأول، يتم نقل تلك الأصول إلى الصندوق. ولأن الأصول تُحتفظ في الصندوق بدلاً من امتلاكها مباشرة من قبل الزوج الباقي على قيد الحياة، فإنها لا تخضع لضرائب التركات عندما يتوفى الزوج الثاني في نهاية المطاف، مما يؤدي بفعالية إلى الحفاظ على الثروة للأجيال القادمة.