الإهلاك الإضافي هو حافز ضريبي يسمح للشركات بخصم جزء كبير من تكلفة الأصول المؤهلة خلال السنة الأولى من وضعها في الخدمة. يُشار إليه أيضاً بخصم الإهلاك الإضافي للسنة الأولى، وتتيح هذه الآلية للشركات تسريع عمليات الشطب الضريبي بدلاً من توزيع النفقات على فترة الاسترداد القياسية للأصل.
يعمل هذا الخصم من خلال تطبيق نسبة مئوية محددة على سعر شراء الممتلكات المؤهلة، مثل الآلات أو المعدات، لتقليل الدخل الخاضع للضريبة بشكل فوري. وعلى الرغم من أن المعدلات والقواعد المحددة قد تطورت من خلال العديد من القوانين التشريعية منذ عام 2002، إلا أن الوظيفة الأساسية تظل توفير بديل تلقائي أو مكمل لطرق الإهلاك القياسية للاستثمارات التجارية المؤهلة.
من الناحية العملية، غالباً ما تستخدم الشركات نهجاً هجيناً لتعظيم المزايا الضريبية. على سبيل المثال، قد تقوم الشركة أولاً بتطبيق مصروفات المادة 179 على الأصول ذات الأولوية حتى الحدود السنوية، ثم تطبيق الإهلاك الإضافي على الأساس المتبقي المؤهل. تسمح هذه الاستراتيجية للشركات بتحسين التزاماتها الضريبية من خلال تقديم الخصومات على الاستثمارات الرأسمالية، بشرط استيفاء المعايير اللازمة للسنة الضريبية المعنية.